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融资性售后回租税会处理如何玩?Q群老司机教你

来源:原创 编辑:admin 时间:2020-05-14
导读:原题目:融资性售后回租税会处理如何玩?Q群老司机教你呀! QQ群财税达人原创首秀 一名资深老司机送你实操干货拿走不谢: 亿企赢真是一个十分好的平台,在这里学到了很多关于征

  原题目:融资性售后回租税会处理如何玩?Q群老司机教你呀!

  QQ群财税达人原创首秀

  一名资深老司机送你实操干货拿走不谢:

  亿企赢真是一个十分好的平台,在这里学到了很多关于征税实操、管帐处理等接地气的常识,给我的任务供给了很多的协助,明天我就任务中碰到的一项新营业-融资性售后回租(该篇文章仍遵还是的管帐准绳)的管帐及税务处理分享以下,如有忽略,欢迎沟通交换:

  我司(以下简称A公司)是一家从事医疗效劳的小范围征税人,因为营业开展的需求,于2018年8月与某医疗器械公司签订价税算计为308000.00元的CT扫描装备合同(以下简称标的物B)并支付全款,2018年9月初装备运抵本司并装置投入应用,该装备估计应用寿命为5年,残值为0,采取直线法计提折旧。

  思考到支付全款后公司资金活动性较差,遂于2018年9月27日就标的物B与某融资租赁公司(以下简称C公司,经同意从事融资租赁营业的企业)辨别签订了生意合同和融资租赁合同,将标的物B按公允价值300000.00元出售给C公司,C公司再出租给A公司,起租期2018年9月30日,租赁期3年,合同到期日2021年8月31日,租期完毕后的A公司享有购置选择权,购置金额为0元,租赁合同局部条目及租金支付明细表以下:

  

  

  

  

  因为第一次接触此类营业,经查阅相干资料后,逐渐的才有了大年夜约的标的目标,按以下步调停止管帐税务处理:

  1、 租赁类型的判定

  依据企业管帐准绳第21号——租赁(修订)(收罗看法稿)中的第三十五条的相干规矩,应当判定该租赁为融资租赁照样运营租赁。

  依据企业管帐准绳第21号——租赁(修订)(收罗看法稿)中的第三十六条的相干规矩,一项租赁存不才列一项或多项情况的,平日分类为融资租赁:

  (一)在租赁期届满时,租赁资产的一切权转移给承租人;

  (二)承租人有购置租赁资产的选择权,所订立的购卖价款与估计行使选择权时租赁资产的公允价值比拟足够低,因此在租赁末尾日便可以公道肯定承租人将行使该选择权;

  (三)资产的一切权固然不转移,但租赁期占租赁资产应用寿命的大年夜局部;

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